Rentnerinnen und Rentner in Deutschland müssen mit der Doppelbesteuerung ihrer Rente umgehen. Um sicherzustellen, dass sie nicht zweimal Steuern zahlen müssen, sollten sie frühzeitig aktiv werden. Die Verantwortung für den Nachweis einer Doppelbesteuerung liegt derzeit bei den Rentnern selbst. Sie müssen dem Finanzamt alle relevanten Unterlagen vorlegen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden und ihre finanzielle Situation zu schützen.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Doppelbesteuerung der Rente: Beweislast liegt bei Rentnern – Dokumente sichern
Um eine Doppelbesteuerung Ihrer Rente zu vermeiden, ist es ratsam, alle Steuerbescheide und Rentenbezugsmitteilungen gut aufzubewahren. Die Ampel-Koalition setzt sich nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs dafür ein, eine Doppelbesteuerung auszuschließen. Es ist jedoch noch ungewiss, ob dieses Ziel erreicht werden kann. Während Sie Ihre Rente beziehen, sollten Sie Ihre steuerliche Situation genau überwachen und gegebenenfalls geeignete Maßnahmen ergreifen, um eine Doppelbesteuerung zu verhindern.
Rentner: Doppelte Steuerlast durch Doppelbesteuerung der Rente
Rentnerinnen und Rentner können von einer Doppelbesteuerung betroffen sein, wenn sie mehr Steuern auf ihre Rente zahlen müssen, als sie während ihres Berufslebens als Beiträge zur Rentenversicherung von der Steuer absetzen konnten. Dies bedeutet, dass Rentner auf einen Teil der bereits versteuerten Beiträge erneut Steuern entrichten müssen.
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in zwei Urteilen am 19. Mai 2021 die genauen Berechnungsgrundlagen für Rentenbeiträge festgelegt. Ab dem Jahr 2023 können Steuerzahler ihre Rentenbeiträge zu 100 Prozent von der Steuer absetzen, was eine frühere Umsetzung als ursprünglich geplant ist. Es ist wichtig zu wissen, welche Rentenbeiträge in der Steuererklärung anzugeben sind, um von dieser Regelung zu profitieren und eine korrekte Besteuerung der Rente sicherzustellen.
Rentenbesteuerung: Veränderungen ab 2023 im Gespräch
Es gibt Überlegungen, die volle Besteuerung der Rente bis zum Jahr 2060 zu strecken. Aktuell wären Renten bereits ab 2040 zu 100 Prozent steuerpflichtig. Die Parteien SPD, Grüne und FDP wollen dies ändern, indem der steuerpflichtige Rentenanteil ab dem Jahr 2023 nicht mehr jährlich um 1 Prozent, sondern nur noch um 0,5 Prozent steigt.
Die Höhe des steuerpflichtigen Rentenanteils richtet sich nach dem Jahr, in dem Sie in Rente gehen. Wenn Sie im Jahr 2023 in Rente gehen, müssen Sie 83 Prozent Ihrer Rente versteuern, während 17 Prozent steuerfrei bleiben. Bei einem Renteneintritt im Jahr 2024 müssten Sie nach aktuellem Stand 84 Prozent Ihrer Rente versteuern. Laut dem Plan der Ampel-Koalition würde der steuerpflichtige Anteil im Jahr 2023 jedoch auf 82,5 Prozent und im Jahr 2024 auf 83 Prozent gesenkt werden.
Experten: Reform der Rentensteuer muss weiter verbessert werden
Experten sind der Meinung, dass die Reform der Rentensteuer nicht ausreichend ist. Der Sozialverband VdK fordert eine Verlängerung der Zeitspanne bis zur vollständigen Besteuerung der Alterseinkünfte bis zum Jahr 2070 anstelle von 2060. Auf diese Weise sollen Einzelfälle von Doppelbesteuerung vermieden werden, wie VdK-Präsidentin Verena Bentele betont.
Doppelbesteuerung kann auch junge Menschen ohne Rente treffen
Eine Doppelbesteuerung der Rente kann vor allem junge Menschen betreffen, die noch nicht im Rentenalter sind. Rentner, die erst seit Kurzem Rente beziehen, ehemalige Selbstständige ohne Arbeitgeberzuschuss, unverheiratete Senioren ohne Witwenrente und Männer haben ein erhöhtes Risiko. Der Bundesfinanzhof hat mehrere Gruppen identifiziert, die Gefahr laufen, doppelt besteuert zu werden. Es ist wichtig, sich über die individuelle Situation zu informieren, um eine Doppelbesteuerung zu verhindern.
Berechnung der Doppelbesteuerung: Erwartete steuerfreie Rente ermitteln
Um herauszufinden, ob eine Doppelbesteuerung der Rente vorliegt, ist es wichtig, die erwartete steuerfreie Rente zu kennen. Da die individuelle Lebenserwartung nicht bekannt ist, sollten Rentner die durchschnittliche Lebenserwartung anhand von Sterbetafeln berücksichtigen.
Bei der Berechnung einer möglichen Doppelbesteuerung Ihrer Rente sollten Sie den individuellen Rentenfreibetrag beachten. Dieser ist abhängig vom Jahr Ihres Renteneintritts. Zudem sollten Sie den Freibetrag eines eventuell länger lebenden Ehepartners aus dessen Hinterbliebenenrente berücksichtigen. Andere Freibeträge wie der Grundfreibetrag oder Pauschalen für Werbungskosten und Sonderausgaben spielen in Bezug auf die Doppelbesteuerung keine Rolle.
Nehmen wir an, Sie treten im Jahr 2023 Ihren Ruhestand an und haben keinen Anspruch auf eine Hinterbliebenenrente. Bei einem monatlichen Bruttobetrag von 1.600 Euro würde Ihre jährliche Rente 19.200 Euro betragen. Nach den derzeitigen Steuervorschriften wären 17 Prozent dieser Rente steuerfrei, was einem Rentenfreibetrag von 3.264 Euro entspricht.
Bei einer 66-jährigen Frau bleibt der Rentenfreibetrag von 3.264 Euro während des gesamten Rentenbezugs steuerfrei. Durch die Berücksichtigung der statistischen Lebenserwartung bei Rentenbeginn von 20,26 Jahren und die Multiplikation des Rentenfreibetrags mit diesem Wert ergibt sich eine erwartete steuerfreie Rente von insgesamt 66.129 Euro.
Um festzustellen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt, müssen Rentnerinnen und Rentner die erwartete steuerfreie Rente mit der Summe der versteuerten Beiträge zur Rentenversicherung vergleichen. Diese Berechnung ist jedoch herausfordernd, da die versteuerten Beiträge für jeden Beitrag einzeln ermittelt werden müssen und genaue Kenntnisse über die steuerlichen Regelungen erforderlich sind.
Jährliche Berechnung der steuerlich absetzbaren Rentenbeiträge seit 2005
Ab dem Jahr 2005 konnten Steuerzahler einen Teil ihrer Rentenbeiträge von der Steuer absetzen. Dieser absetzbare Teil wurde von Jahr zu Jahr erhöht und erreichte schließlich im Jahr 2023 den Höchstsatz von 100 Prozent. Um die versteuerten Rentenbeiträge für jedes Jahr zu ermitteln, müssen Sie die entsprechenden Beträge von der Gesamtsumme der Rentenbeiträge in diesem Jahr abziehen.
Bei der Berechnung einer potenziellen Doppelbesteuerung der Rente für den Zeitraum bis 2004 sollten Rentner nicht nur die Rentenbeiträge, sondern auch alle anderen Sozialversicherungsbeiträge, einschließlich Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung, berücksichtigen. Eine hilfreiche Informationsquelle zur Einschätzung der steuerlichen Auswirkungen können alte Steuerbescheide und Lohnabrechnungen sein.
Sollten Ihnen Ihre alten Steuerbescheide und Lohnabrechnungen nicht mehr zur Verfügung stehen, gibt es dennoch eine Methode, um die versteuerten Rentenversicherungsbeiträge bis 2004 zu ermitteln. Verwenden Sie Ihren Versicherungsverlauf und beachten Sie die Höhe der Beitragssätze. Durch Berechnung des Anteils der Rentenversicherungsbeiträge an allen anderen Beiträgen und Anwendung dieser Prozentzahl auf die Vorsorgeaufwendungen erhalten Sie die gewünschten Informationen.
Finanzamt prüft Doppelbesteuerung: Einspruch oder Klage einreichen
Sobald Sie feststellen, dass ein Teil Ihrer Rente doppelt besteuert wurde, sollten Sie die entsprechenden Unterlagen an das Finanzamt übermitteln und um eine gründliche Prüfung ersuchen. Falls das Finanzamt Ihre Annahme nicht bestätigt, besteht die Möglichkeit, im ersten Schritt Einspruch einzulegen. Wenn auch dieser Einspruch abgelehnt wird, bleibt Ihnen lediglich die Option, Klage vor dem Finanzgericht einzureichen.
Rentensteuerreform: Planungen zur finanziellen Entlastung von Rentnern
Rentnerinnen und Rentner können von der Reform der Rentensteuer profitieren. Seit 2023 können sie ihre Rentenbeiträge zu 100 Prozent von der Steuer absetzen, was ursprünglich erst für 2025 geplant war. Zudem besteht die Möglichkeit, die volle Besteuerung der Rente bis 2060 zu strecken, anstatt sie bereits ab 2040 zu 100 Prozent steuerpflichtig zu machen. Dadurch sollen Rentnerinnen und Rentner finanziell entlastet und bei der Planung ihrer finanziellen Zukunft unterstützt werden.
Die Maßnahmen zur Reform der Rentensteuer werden von manchen Experten als unzureichend angesehen. Der Sozialverband VdK geht einen Schritt weiter und fordert, dass die vollständige Besteuerung der Alterseinkünfte erst ab dem Jahr 2070 erfolgen sollte, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Dieser Vorschlag zielt darauf ab, Rentnerinnen und Rentner finanziell zu entlasten und eine gerechtere Besteuerung im Alter sicherzustellen.
Eine genaue Analyse der individuellen Situation ist für Rentnerinnen und Rentner von entscheidender Bedeutung, um eine Doppelbesteuerung ihrer Rente zu vermeiden. Durch die Durchführung der entsprechenden Berechnungen können sie feststellen, ob eine Doppelbesteuerung droht und gegebenenfalls die notwendigen Maßnahmen ergreifen, um dies zu verhindern. Es ist wichtig, dass sie sich frühzeitig informieren und aktiv werden, um mögliche Probleme zu vermeiden.
